Sobre o que estamos falando?
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Auditoria contábil é um serviço de análise da situação financeira de um negócio. O objetivo é checar se os registros contábeis foram realizados corretamente;
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Essa análise faz parte do controle financeiro e permite que o dono de negócio possa verificar se há erros e fraudes contábeis na empresa;
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Crimes contra a ordem tributária, roubo do cofre e desvios de recursos do estoque podem ser evitados com os serviços de auditoria contábil. Isso porque eles podem apontar irregularidades nos processos financeiros e contábeis da empresa.
A auditoria contábil trata-se da análise da situação financeira da empresa e das movimentações da contabilidade. O objetivo é checar se todos os lançamentos são compatíveis com os dados registrados nos documentos.
Com um bom auditor contábil e com o apoio da tecnologia, é possível evitar os gargalos contábeis e financeiros, que prejudicam o faturamento do negócio.
Mas e quem precisa deste serviço? O que é analisado? Qual é o momento certo de realizar uma auditoria? Essas e outras dúvidas você tira neste conteúdo. Continue a leitura!
Confira os tópicos:
O que é auditoria contábil?
A auditoria contábil é a de análise da situação financeira da empresa. Ela permite atestar a precisão dos registros contábeis, identificar falhas de controle ou mesmo fraudes e irregularidades na gestão.
Esse processo é realizado a partir do exame de documentos contábeis e de inspeções internas, contando ainda com a apuração de informações junto a fontes externas, como colaboradores de outros setores.
Podem ser auditados o fluxo de caixa, o balanço patrimonial e a Demonstração de Resultado de Exercício (DRE). Após a auditoria, o profissional é capaz de apresentar ao empreendedor um parecer relevante sobre a realidade financeira do negócio, com segurança e transparência.
Assim, o gestor conhece não só os problemas do negócio, mas também suas causas e consequências, além de receber do auditor orientações sobre possíveis correções a implantar.
Ela pode ocorrer em qualquer empresa, independente do porte. Sua realização compete a um auditor com formação em Ciências Contábeis e registro no Conselho Regional de Contabilidade (CRC).
Ao empreendedor, cabe acompanhar de perto esse trabalho, disponibilizando todos os dados solicitados. Caso a empresa tenha um contador, ele pode auxiliar nessa etapa, mas a análise das informações é restrita ao auditor.
Ele deve agir com total independência e imparcialidade, clareza e objetividade, seguindo como base as normas nacionais e internacionais de contabilidade.
O que uma auditoria analisa?
O objetivo principal de uma auditoria contábil é comparar as demonstrações contábeis com a situação patrimonial, financeira e econômica das empresas, mas outros processos também podem ser alvos da ação.
Por exemplo, o CRC do Ceará lista oito áreas que se beneficiam da auditoria:
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Administrativa: permite reduzir a ineficiência, a negligência, a incapacidade e a improbidade;
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Patrimonial: contribui com o controle de bens, direitos e obrigações;
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Fiscal: objetiva o cumprimento rigoroso das obrigações fiscais, protegendo o patrimônio de possíveis penalidades;
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Técnica: favorece a eficiência dos serviços contábeis;
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Financeira: protege contra fraudes e gastos excessivos;
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Econômica: permite que os resultados contábeis tenham maior exatidão;
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Ética: verifica a moralidade do ato praticado;
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Social: analisa a correta aplicação de recursos para fins sociais e ambientais, certificando a confiabilidade dos dados.
Quando realizar uma auditoria?
O ideal é que todo negócio, independente de tamanho ou segmento, realize sua auditoria contábil. Como falamos, este processo ajuda a encontrar problemas nos lançamentos contábeis, possíveis fraudes fiscais e até mesmo corrupção empresarial interna.
Agora, pela Lei 11.638/07, há um grupo de empresas que devem contratar uma auditoria externa para auditar as demonstrações contábeis com uma certa regularidade.
Tratam-se dos negócios com patrimônio superior a R$ 240 milhões ou receita bruta anual maior que R$ 300 milhões.
Além da situação em lei, confira no próximo tópico os sinais de que a sua empresa, mesmo não estando dentro da obrigatoriedade, pode estar precisando de uma auditoria contábil.
Sinais de que a sua empresa precisa de uma auditoria contábil
A sua empresa pode necessitar de uma auditoria contábil em vários momentos. Os principais são quando você precisa:
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Averiguar e demonstrar que o negócio opera de acordo com a legislação trabalhista;
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Estudar se suas operações estão funcionando conforme as normas e leis;
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Celebrar instrumentos contratuais;
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Investigar irregularidades ou roubos por parte de colaboradores, sócios ou terceiros;
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Ajudar vender a empresa ou parte dela, assim como comprar outros negócios;
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Mostrar a possíveis investidores a saúde financeira da empresa, facilitando a captação do investimento desejado;
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Aferir os ativos e passivos relacionados a processos judiciais em curso.
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Como a auditoria é realizada? Guia prático em 6 passos
O processo é realizado em conformidade com o estabelecido pelas normas brasileiras. Isso significa que, ao contratar um auditor para avaliar a sua empresa, ele terá diretrizes comuns a cumprir.
No livro Auditoria Contábil, Mariano Yoshitake divide a auditoria em uma sequência de seis etapas:
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Pesquisa ambiental: a primeira etapa é de reconhecimento. De início, o auditor obtém um entendimento preliminar das operações, coleta informações sobre o negócio e sua organização, consulta manuais da empresa e de associações comerciais, além de outros documentos.
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Planejamento de auditoria: com as informações colhidas na pesquisa ambiental, o auditor passa à escolha de estratégias que se mostram mais efetivas e eficientes. Ele especifica os procedimentos a adotar para obter evidências, incluindo a aplicação de testes a serem realizados sobre os controles contábeis.
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Controle interno: antes de passar à fase de testes, o sistema contábil e controles contábeis são documentados em detalhes. Após a documentação, cada um desses controles é avaliado preliminarmente para determinar os pontos fortes e fracos do sistema.
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Teste de controle: o teste de controle, ou de observância, busca determinar se ele está sendo cumprido conforme as normas prescritas. O objetivo é verificar se os procedimentos de controle interno estabelecidos estão em efetivo funcionamento e dentro das regras aplicáveis;
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Teste substantivo: agora, o auditor desenvolve e executa os procedimentos substantivos através dos quais busca assegurar a exatidão dos valores e outras informações disponíveis nas demonstrações contábeis;
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Parecer do auditor: por fim, na sexta etapa, o auditor avalia os resultados obtidos nos testes e revisa a adequação das demonstrações contábeis e notas explicativas, o que dará origem ao parecer de auditoria, redigido em acordo com as normas brasileiras de contabilidade.
Como analisar os resultados da auditoria
A auditoria contábil pode concluir que os processos atuais estão adequados e vêm sendo bem executados ou identificar erros ou fraudes. No primeiro caso, seus apontamentos se dão no sentido de contribuir para a manutenção das melhores práticas.
Já quando um problema é detectado, as ações variam conforme sua gravidade. Mas é importante para o gestor entender as diferenças entre erro e fraude.
No livro Auditoria das Demonstrações Contábeis (FGV Editora), José Hernandez Perez Júnior e outros autores apresentam os conceitos definidos pelo Conselho Regional de Contabilidade (CFC):
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Fraude: ato intencional de omissão ou manipulação de transações, adulteração de documentos, registros e demonstrações contábeis.
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Erro: ato não intencional, resultante da omissão, desatenção ou má interpretação de fatos na elaboração de registros e demonstrações contábeis.
Como é possível perceber, a diferença está na intenção ou não de cometer a irregularidade. Para melhor entendimento, vamos citar algumas das práticas que se encaixam nos dois grupos:
São exemplos de fraudes:
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Manipulação, falsificação ou alteração de registros ou documentos;
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Apropriação indébita de ativos;
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Supressão ou omissão de transações nos registros contábeis;
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Registro de transações sem comprovação;
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Aplicação de práticas contábeis indevidas.
São exemplos de erros:
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Erros aritméticos na escrituração contábil ou demonstrações contábeis;
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Aplicação incorreta das práticas contábeis;
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Interpretação errada das normas e legislação aplicável nas circunstâncias.
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O que fazer quando o auditor aponta erro ou fraude?
Quando o auditor identifica erro ou fraude, deve comunicar de forma verbal ou escrita (de preferência) ao gestor e não a terceiros (por razões de sigilo profissional), sugerir medidas corretivas e renunciar ao trabalho caso elas não sejam atendidas.
Se você é o dono da empresa, deve analisar o que foi proposto pelo contador e também entrar em contato com setor jurídico. Agora, para quem atua apenas como gestor, na parte de supervisão ou gerência, a conduta indicada é comunicar aos superiores via e-mail sobre os resultados encontrados.
Conte com a tecnologia para monitorar a contabilidade e o financeiro da empresa
Esse post trouxe informações sobre a auditoria contábil, seus objetivos, como é realizada e possíveis resultados do processo. Agora você pode avaliar com maior clareza se essa é uma necessidade em sua empresa.
Mas, se você quiser otimizar esse e outros processos, é indispensável contar com a tecnologia e usar uma plataforma de gestão integrada Conta Azul Pro . Além de agilizar e aprimorar a auditoria, com esse ERP online ainda é possível fazer toda a gestão financeira do negócio e monitorar os lançamentos contábeis.
Entre as principais funcionalidades da Conta Azul Pro, estão:
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Otimizar a conciliação tributária e automatizar a conciliação bancária;
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Acompanhar o fluxo de caixa em tempo real e emitir relatórios para qualquer período;
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Monitorar todas as contas a pagar e cobranças a receber, assim como qualquer movimentação financeira da empresa;
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Gerar relatórios sobre qualquer área administrativa da sua empresa;
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Integrar com contador para que ele receba as informações em tempo real, sem perda de dados ou documentos;
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Controlar fluxo de caixa, vendas e compras, estoque, cadastro de clientes a partir de qualquer lugar ao integrar com o App Conta Azul de Bolso.
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