Equipe Conta AzulO ponto de equilíbrio — conhecido em inglês como break even point — é o valor exato, no balanço financeiro de uma empresa, em que o montante da receita cobre os custos fixos e variáveis. Ou seja, ao calculá-lo é possível saber quanto será necessário para cobrir o total de custos incorridos na produção e comercialização dos seus produtos e serviços.
Levando em conta este conceito, é correto concluir que no ponto de equilíbrio os lucros são nulos. Então, se a quantidade de vendas superar este ponto, a empresa obterá lucro. E o contrário também se aplica: se as vendas forem inferiores a este ponto, a empresa terá prejuízo.
Para ajudar você a entender mais sobre o assunto, criamos esse conteúdo que responde às principais dúvidas sobre o ponto de equilíbrio. Tenha uma boa leitura!
O que é ponto de equilíbrio financeiro?
O ponto de equilíbrio financeiro é a forma de identificar que a receita total da empresa é exatamente igual à soma de custos e despesas. Ele é calculado para saber quanto é preciso vender para bancar as operações sem ter prejuízo.
Também conhecido como break even point, é um valor de referência administrativa para saber se o negócio está em déficit ou superávit. Quando a saída de dinheiro bate diretamente com a entrada, sabemos que atingimos esse ponto almejado.
Já quando a receita está abaixo do ponto de equilíbrio, significa que a empresa gasta mais do que arrecada. Da mesma forma, quando a quantidade de vendas superar este ponto, a empresa obterá lucro.
Leia também: Saiba como calcular a margem de lucro de um produto e da empresa
Qual é a importância do ponto de equilíbrio na gestão empresarial?
O valor do ponto de equilíbrio é importante para uma boa gestão empresarial porque, com ele, o empresário pode conhecer de perto a rentabilidade, a lucratividade e a viabilidade do seu negócio.
Consciente do valor do ponto de equilíbrio, é possível saber de forma precisa onde sua empresa começa a ganhar ou perder dinheiro, além de quanto é preciso vender. Isso permite que o gestor se planeje melhor e preveja a necessidade de ajustar custos e capacidade de produção.
O break even point também funciona como um importante indicador do quanto a empresa é sustentável ou não. Afinal, quanto menor for o valor para que o negócio fique no “zero a zero”, mais seguro é. E, quanto menos arriscado for um negócio, melhor para conseguir investimentos, crédito etc.
Quais as diferenças entre o ponto de equilíbrio financeiro, contábil e econômico?
Existem três tipos de ponto de equilíbrio: financeiro, econômico e contábil. Descobrir suas diferenças ajuda a tomar decisões mais assertivas e lucrativas.
O ponto de equilíbrio contábil é bastante utilizado por ser mais simples. Nele, divide-se o valor dos custos e despesas fixas pela margem de contribuição. O resultado é a receita necessária para igualar os gastos.
Há duas variações do break even point. A primeira é o ponto de equilíbrio financeiro, no qual são excluídos dos custos fixos a depreciação dos ativos e outras despesas não desembolsáveis.
Isso porque algumas empresas, em seus balanços anuais, incluem a depreciação como custo — por exemplo, se um ativo valia R$ 100 e agora vale R$ 70, esses R$ 30 perdidos entram na lista de custos ou despesas da empresa.
Perceba que essa diferença é ignorada, pois o que importa são os gastos que representam um desembolso de dinheiro do caixa da empresa.
A outra variação é o ponto de equilíbrio econômico, no qual o custo de oportunidade é acrescido à soma. Trata-se de uma correção monetária a ser considerada junto com as despesas fixas.
O raciocínio é o seguinte: se o empreendedor não investisse na empresa, ele poderia aplicar o seu dinheiro em um investimento que renderia, por exemplo, 15% ao ano.
O ponto de equilíbrio econômico considera essa margem, ou seja, você só “empata” quando pagar as despesas e tiver uma remuneração compatível ao percentual que o dinheiro renderia parado no mercado financeiro.
Se você está em dúvida sobre qual tipo de ponto de equilíbrio calcular para sua empresa, entre em contato com seu contador. Ele é o profissional mais indicado para orientar o empreendedor nesse momento.
Qual o cálculo do ponto de equilíbrio?
Para poder calcular o ponto de equilíbrio é preciso apurar dois fatores: as despesas fixas e a margem de contribuição. Afinal, a fórmula da conta considera a proporção entre estes dois fatores.
Siga a leitura para entender como fazer esses cálculos:
Despesas fixas
Aqui, você vai considerar o custo que tem para manter a empresa em operação, seja qual for a sua produção. Isso inclui o aluguel do escritório ou ponto de venda, salário dos funcionários, água, luz, gás; materiais de escritório, higiene e limpeza, serviços de limpeza, manutenção e segurança.
O que não entra nesse cálculo são os seus gastos com os produtos que serão revendidos ou com a matéria-prima para a produção, impostos sobre as vendas e comissão dos vendedores. Isso porque esses custos já estão embutidos no preço de venda do produto.
Margem de contribuição
A margem de contribuição é o ganho bruto sobre as vendas. Além de ser útil para encontrar o ponto de equilíbrio, ela costuma ser usada para calcular o preço de venda dos produtos.
Para descobrir a margem de contribuição, você soma os custos de produção (produtos ou insumos comprados do fornecedor) e as despesas variáveis (impostos sobre vendas e comissão dos vendedores), e depois diminui o resultado do valor das vendas. Veja a fórmula abaixo:.
Margem de contribuição = valor das vendas – (custos de produção + despesas variáveis)
O valor obtido servirá, em primeiro lugar, para pagar as despesas fixas da empresa e, depois, para o lucro.
Fórmula do ponto de equilíbrio
O cálculo mais usado para chegar ao ponto de equilíbrio é muito simples. Você vai somar as despesas fixas do seu negócio e dividi-las pela margem de contribuição. A fórmula fica assim:
Ponto de equilíbrio = despesas fixas / margem de contribuição
Mas é preciso prestar atenção em como aplicar a fórmula que você acabou de aprender, pois a margem de contribuição é usada na forma de percentual. Um exemplo: se você gasta R$ 10 para produzir a sua mercadoria e a vende por R$ 13, a sua margem de contribuição é de R$ 3, que equivale a 23% do preço de venda.
O cálculo para achar essa porcentagem é o seguinte:
(Margem de contribuição / valor da venda) x 100
Usando o exemplo apontado acima, ficaria:
3/13 = 0,23
0,23 x 100 = 23%
Depois, esse percentual deve ser transformado em um número decimal, para aplicar na fórmula. Isso quer dizer que 23% vira 0,23, assim como 30% viraria 0,3 e assim por diante.
Para ajudar você a fazer esse cálculo, disponibilizamos gratuitamente uma planilha de ponto de equilíbrio e lucro. Você pode baixar o material clicando no banner abaixo e preenchendo os dados do formulário.
Como calcular o ponto de equilíbrio financeiro e econômico?
No caso do ponto de equilíbrio financeiro, é só desconsiderar a depreciação e outros gastos não desembolsáveis na hora de apurar o montante correspondente às despesas fixas.
Já no ponto de equilíbrio econômico, você acrescenta a essas despesas um percentual. Por exemplo, se as despesas são de R$ 50 mil em um ano e você define o custo de oportunidade como 15% desse valor, os custos fixos totais serão de R$ 57,5 mil.
Exemplo de ponto de equilíbrio
Como você viu, o ponto de equilíbrio é quando as receitas igualam as despesas e não há lucro, e que a margem de contribuição é o valor usado para pagar as despesas fixas e o lucro.
A partir daí, é possível concluir que, quando a margem de contribuição for igual aos gastos fixos, a empresa está no seu ponto de equilíbrio.
Agora, vamos aplicar tudo isso em um exemplo. Queremos descobrir qual é o ponto de equilíbrio de uma empresa que gasta R$ 50 mil anualmente para seguir operando; e cuja margem de contribuição é de 23%. Vamos ao cálculo:
Despesas fixas = R$ 50.000
Margem de contribuição = 23%
Ponto de equilíbrio = despesas fixas / margem de contribuição
PE = 50.000 / 0,23
PE = 217.391,30
O que isso quer dizer? Que, com esse resultado, para manter a empresa sem ter prejuízo, você precisaria de uma receita bruta de pelo menos R$ 217.391,30 ao ano.
Atingir o ponto de equilíbrio e depois ultrapassá-lo para obter lucro só é possível por meio de um bom controle financeiro da empresa. O break even point é essencial para estabelecer estratégias, mas o negócio precisa estar organizado financeiramente.
O primeiro passo é contar com as ferramentas certas que permitam o registro e o controle de todas as movimentações financeiras. Somente assim o empreendedor tem uma visão geral das finanças do negócio para tomar boas decisões.
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Marcio Roberto Andrade