[Planilha] Custo de funcionários para empresas

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Empresários do segmento de madeiras trabalham sobre uma planilha de custo de funcionários

Neste artigo, a equipe da ContaAzul criou uma planilha de custo de funcionários para download. Com ela, sua empresa saberá exatamente quais impostos incidem na contratação de cada funcionário CLT, tanto no regime do Simples Nacional, quanto no Lucro Presumido e no Lucro Real.

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Salário proporcional, dissídio proporcional, quanto a empresa paga de INSS FGTS, férias... São direitos e encargos garantidos pela CLT que tem custos. Há variações conforme o enquadramento da empresa e outras particularidades.

Mas afinal, quanto custa um funcionário?

Para exemplificar a melhor maneira como calcular o custo de um funcionário, vamos imaginar um empregado contratado com salário de R$ 1.000 (mil reais). Vamos considerar dois tipos de negócio, com enquadramentos diferentes.

Empresa do Simples Nacional

Uma empresa do Simples Nacional (Anexo I, II e III) terá que pagar os seguintes impostos:

  • 8% de FGTS - R$ 80,00
  • Férias - R$ 1.000,00 (valor anual)
  • 1/3 sobre férias - R$ 333,33 (valor anual)
  • 13º salário - R$1. 000,00 (valor anual)
  • 8% de FGTS do valor anual - R$ 186,67
  • Provisão Mensal (Férias + 1/3 sobre férias + 13º + 8% de FGTS anual)/12 - R$ 210,00 (Observação: A provisão mensal é um valor que você deve guardar mensalmente para quando precisar cumprir estas obrigações você já tenha o dinheiro em caixa).
  • Vale-refeição - R$ 10,00 por dia = R$ 220,00 (mensal)
  • Vale-transporte - R$ 6 por dia = R$ 132,00 (mensal)
  • Total: R$ 1642,00

Deste valor, devemos deduzir o quanto o funcionário deve contribuir.

  • 8% de INSS (R$ 80,00, que devem ser descontados na folha de pagamento) - R$ 80,00
  • 6% sobre o salário de vale-transporte (também deduzidos em folha de pagamento) - R$ 60,00

Somado tudo isso, temos o valor total gasto por funcionário: R$ 1.502,00.

Além do salário, este funcionário, terá um custo adicional de R$ 502,00 por mês.

Planilha Custo de Funcionário  Com esta planilha, o empreendedor pode controlar os custos de cada colaborador Baixar a planilha agora

Empresas do Simples Nacional

Para as empresas do Simples Nacional Anexo (IV), a única diferença é que:

  • INSS de 8% passa a ser de 20%
  • Incide o pagamento da Alíquota RAT, um valor recolhido de um 1% à 3%, dependendo do tipo da empresa, para que o INSS possa financiar a questão de acidente de trabalho

Neste caso, com a alíquota RAT de 2%, teremos o valor total de R$ 1.642,00.

No caso de empresas optantes pelo Lucro Presumido ou Lucro Real, o mecanismo é o mesmo do Simples Nacional Anexo (IV), com o acréscimo da alíquota de terceiros, que é usada para financiar programas como SENAI, SESI, SESC e assim por diante. Esta alíquota é recolhida junta na Guia do INSS e pode variar de empresa para empresa. Clique aqui para conferir uma tabela de recolhimento com os percentuais específicos para cada situação.

Optando pela alíquota de terceiros de 5,8%, devemos acrescentar aos R$1642,00 (valor pago para empresas do Simples Nacional Anexo IV) o valor de R$58,00. Ou seja, um funcionário contratado por R$1000,00 por uma empresa com o regime tributário de Lucro Presumido ou Lucro Real deve custar, em média, R$ 1.700,00.

Para resumir todos estes cálculos, vamos observar a seguinte tabela:

tabela custo funcionario

Esperamos ter esclarecido para vocês qual é o custo de um funcionário da sua empresa. Baixe a nossa planilha de custo de funcionários, faça os cálculos inúmeras vezes e, no caso de dúvidas, não esqueça de consultar um Contador, que é a pessoa mais indicada para lhe ajudar. As informações disponíveis na internet são ótimas para orientar com os primeiros passos, mas somente um profissional qualificado poderá tirar todas as suas dúvidas da maneira certa.

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José Carlos Sardagna
Sobre o autor

Marketing Manager da ContaAzul. É formado em Gestão de Empresas pela Fundação Getúlio Vargas e em Ciências da Computação pela UDESC.

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